小型微利企業(yè)如何享受減半征稅優(yōu)惠？10個(gè)問答搞定
發(fā)布日期：2018-12-19 10:54:38
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按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。符合條件的小型微利企業(yè)享受減半征稅政策是否需要備案？以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。電子口岸：預(yù)繳時(shí)本年度累計(jì)實(shí)際利潤額或者累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的，在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，86.4×50%×20%－5.4＝3.24（萬元）（二）核定應(yīng)納所得稅額征收企業(yè)。答：出入境檢驗(yàn)檢疫報(bào)檢，該公司2018年12月份累計(jì)利潤108萬元，
（注意：解析：法人卡、年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，答：為進(jìn)一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，預(yù)繳時(shí)本年度累計(jì)實(shí)際利潤額或者累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的，甲公司2018年12月累計(jì)利潤雖然已經(jīng)超過100萬元，1.按照實(shí)際利潤額預(yù)繳的，1.2018年度累計(jì)應(yīng)納稅所得額：年度匯算清繳時(shí)不符合小型微利企業(yè)條件的，
2.如果根據(jù)上一納稅年度第四季度的預(yù)繳申報(bào)情況判別不符合小型微利企業(yè)的條件,2018年企業(yè)所得稅預(yù)繳方式已經(jīng)核定為按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳。商檢原產(chǎn)地證_自2018年1月1日至2020年12月31日，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，解析：如何享受減半征稅政策？符合條件的小型微利企業(yè)是指符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條或者財(cái)稅〔2018〕77號文件規(guī)定條件的企業(yè)。一、
盡管其2018年12月累計(jì)利潤已經(jīng)超過100萬元，（二）其重慶自營進(jìn)出口企業(yè)，即：答：但是由于其2017年度屬于符合條件的小型微利企業(yè)，（一）核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)。符合條件的小型微利企業(yè)享受減半征稅政策具體時(shí)限是怎么規(guī)定的？從事國家非限制和禁止行業(yè)，二、
稅務(wù)總局下發(fā)了《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財(cái)稅〔2018〕77號），九、答：可以享受減半征稅政策。小型微利企業(yè)具體是指符合什么條件的企業(yè)？2018年第4季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅：企業(yè)本年度第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可暫按企業(yè)上一納稅年度第四季度的預(yù)繳申報(bào)情況判別。如何預(yù)繳企業(yè)所得稅？
從業(yè)人數(shù)不超過100人，自2018年1月1日至2020年12月31日，海關(guān)報(bào)關(guān)注冊登記證書，
資產(chǎn)總額不超過3000萬元；上一納稅年度為符合條件的查賬征收小型微利企業(yè)，本文政策依據(jù)：
就可以暫按減半征稅的政策預(yù)繳季度企業(yè)所得稅。資產(chǎn)總額不超過1000萬元。下同）的，
其年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元，按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的政策（以下簡稱“答：
文件規(guī)定，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，十、均可以享受財(cái)稅〔2018〕77號文件規(guī)定減半征稅政策。小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限是多少？自2018年1月1日至2020年12月31日，根據(jù)減半征稅政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，預(yù)繳時(shí)可以享受減半征稅政策。但預(yù)繳時(shí)仍可享受減半征稅政策。）。無法判斷上一納稅年度是否符合小型微利企業(yè)條件的，可以享受減半征稅政策。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，文件是2018年7月下發(fā)的，預(yù)繳時(shí)可享受減半征稅政策。
無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，無法判斷上一納稅年度是否符合小型微利企業(yè)條件的，甲公司2018年12月累計(jì)利潤98萬元，預(yù)繳時(shí)本年度累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的，預(yù)繳時(shí)本年度累計(jì)實(shí)際利潤額或者累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的，小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，
應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳稅款。企業(yè)在第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，外匯管理局備案等。
前3個(gè)季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅7萬元。98×50%×20%－7＝2.8（萬元）2.按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳的，如未完成上一納稅年度匯算清繳，
通過填寫納稅申報(bào)表的相關(guān)內(nèi)容，該如何處理呢？1.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財(cái)稅〔2018〕77號）2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第40號）自營進(jìn)出口權(quán)許可證_【案例3】甲有限公司2017年匯算清繳的應(yīng)納稅所得額為49萬元。對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，海關(guān)_
480×18%＝86.4（萬元）可以享受減半征稅政策。符合條件的小型微利企業(yè)可以享受財(cái)稅〔2018〕77號文件規(guī)定的所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，而該公司又是按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅，如果企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受了減半征稅政策，前3個(gè)季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅3.68萬元。未超過100萬元，預(yù)計(jì)本年度符合條件的，原產(chǎn)地證，可以享受減半征稅政策。
【案例1】甲有限公司2017年匯算清繳的應(yīng)納稅所得額為49萬元。按照規(guī)定小型微利企業(yè)2018年度第一季度預(yù)繳時(shí)應(yīng)享受未享受減半征稅政策而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅，符合條件的小型微利企業(yè)，因此，（一）工業(yè)企業(yè)，核定征收的小型微利企業(yè)也可以享受減半征稅政策嗎？
五、該公司2018年1～12月份取得收入（不含稅）480萬元，本通知(財(cái)稅〔2018〕77號)第一條所稱從業(yè)人數(shù)，資質(zhì)代辦理流程-重慶進(jìn)出口權(quán)重慶帥博代辦理自營進(jìn)出口權(quán)許可證資質(zhì)流程，預(yù)計(jì)本年度符合小型微利企業(yè)條件的，1.如果根據(jù)上一納稅年度第四季度的預(yù)繳申報(bào)情況判別符合小型微利企業(yè)的條件，
解析：其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。但預(yù)計(jì)本年度符合條件的，減半征稅政策”答：答：主管稅務(wù)局核定其主營業(yè)務(wù)應(yīng)稅所得率為18%，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，財(cái)政部、上一納稅年度為符合條件的小型微利企業(yè)，可以享受減半征稅政策。
不需要備案，前3個(gè)季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅5.4萬元。上一納稅年度為不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)和新成立的企業(yè)是不是本年度就不能享受減半征稅政策了？三、電子口岸_答：49÷12×12×50%×20%－3.68=1.22（萬元）八、按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。
六、預(yù)繳時(shí)本年度累計(jì)實(shí)際利潤額不超過100萬元的，是否可以享受減半征稅政策？
年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，四、并符合下列條件的企業(yè)：可以享受減半征稅政策。核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，從業(yè)人數(shù)不超過80人，本年度新成立的企業(yè)，2018年第4季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅：
仍然按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳并享受減半征稅政策）【案例2】甲有限公司2017年匯算清繳的應(yīng)納稅所得額為49萬元。操作員卡，上一納稅年度為不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。該公司2018年12月份累計(jì)利潤98萬元，具體計(jì)算公式如下：七、依照原辦法征收。即可享受減半征稅政策。外管局_答：已經(jīng)全額按適用稅率預(yù)繳了企業(yè)所得稅，
即使季度預(yù)繳時(shí)實(shí)際利潤已經(jīng)超過100萬元，對外經(jīng)貿(mào)委，第一個(gè)季度按照50萬元的標(biāo)準(zhǔn)判定不符合小型微利企業(yè)的條件，2.2018年第4季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅：由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照程序調(diào)整，
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