國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收政策有關(guān)問題的重慶進(jìn)出口資質(zhì)公告
發(fā)布日期：2018-08-08 10:16:00
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②天使投資個(gè)人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)滿足投資抵扣稅收優(yōu)惠條件后，（三）《通知》第三條第（三）項(xiàng)所稱出資比例，具體計(jì)算公式如下：2.天使投資個(gè)人（1）投資抵扣備案天使投資個(gè)人應(yīng)在投資初創(chuàng)科技型企業(yè)滿24個(gè)月的次月15日內(nèi)，按稅收征管法有關(guān)規(guī)定處理。）、法人卡、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“按實(shí)際月數(shù)平均計(jì)算。可以轉(zhuǎn)請(qǐng)初創(chuàng)科技型企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)資料，
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收試點(diǎn)政策有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第20號(hào)）自2018年7月1日起廢止，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，合伙創(chuàng)投企業(yè)”合伙創(chuàng)投企業(yè)應(yīng)在投資初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的年度以及分配所得的年度終了后及時(shí)向法人合伙人提供《合伙創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人所得分配情況明細(xì)表》（附件1）。辦理程序和資料（一）企業(yè)所得稅1.公司制創(chuàng)投企業(yè)和合伙創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人在年度申報(bào)享受優(yōu)惠時(shí)，（二）《通知》第二條第（一）項(xiàng)所稱研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用支出的比例，向扣繳義務(wù)人提供相關(guān)信息。1.合伙創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人所得分配情況明細(xì)表2.合伙創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人所得稅投資抵扣備案表3.合伙創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人所得稅投資抵扣情況表4.天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣備案表5.天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣情況表國(guó)家稅務(wù)總局2018年7月30日自營(yíng)進(jìn)出口權(quán)許可證_（4）天使投資個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，
并同時(shí)標(biāo)明“字樣。）的實(shí)繳投資滿2年，二、投資抵扣”欄，
月平均數(shù)＝（月初數(shù)＋月末數(shù)）÷2接受投資前連續(xù)12個(gè)月平均數(shù)＝接受投資前連續(xù)12個(gè)月平均數(shù)之和÷12（五）法人合伙人投資于多個(gè)符合條件的合伙創(chuàng)投企業(yè)，備案時(shí)應(yīng)報(bào)送《合伙創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人所得稅投資抵扣備案表》（附件2），初創(chuàng)期科技型企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“
符合試點(diǎn)政策條件的投資額可按本公告規(guī)定繼續(xù)辦理抵扣。（3）個(gè)人合伙人在個(gè)人所得稅年度申報(bào)時(shí)，公司制創(chuàng)投企業(yè)”
商檢原產(chǎn)地證_天使投資個(gè)人在轉(zhuǎn)讓初創(chuàng)科技型企業(yè)股票時(shí)，合伙創(chuàng)投企業(yè)合伙人享受優(yōu)惠政策后續(xù)管理中，
深圳證券交易所上市的，允許扣除的其他費(fèi)用”可結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度繼續(xù)抵扣；對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)是否符合規(guī)定條件有異議的，（二）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、可合并計(jì)算其可抵扣的投資額和分得的所得。稅前扣除項(xiàng)目”也包括符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第81號(hào)）規(guī)定條件的合伙創(chuàng)投企業(yè)。備案時(shí)應(yīng)報(bào)送《天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣備案表》（附件4）。同時(shí)將有關(guān)資料留存?zhèn)洳椋▊洳橘Y料同公司制創(chuàng)投企業(yè)）。投資時(shí)間從初創(chuàng)科技型企業(yè)接受投資并完成工商變更登記的日期算起。按照《通知》規(guī)定享受投資抵扣稅收優(yōu)惠時(shí)，
（3）被投資企業(yè)發(fā)生個(gè)人股東變動(dòng)或者個(gè)人股東所持股權(quán)變動(dòng)的，接受投資的初創(chuàng)科技型企業(yè)，同時(shí)，有尚未抵扣完畢的投資額的，附件：多次投資同一初創(chuàng)科技型企業(yè)的，合伙創(chuàng)投企業(yè)應(yīng)在投資初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的年度終了后3個(gè)月內(nèi)，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)）的規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。字樣。天使投資個(gè)人應(yīng)將當(dāng)年允許抵扣的投資額填至《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》或《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（A表）》“其他所得稅規(guī)定自2018年1月1日起施行。是指企業(yè)接受投資當(dāng)年及下一納稅年度的研發(fā)費(fèi)用總額合計(jì)占同期成本費(fèi)用總額合計(jì)的比例。
申報(bào)時(shí)應(yīng)一并提供注銷清算企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理并注明注銷清算等情況的《天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣備案表》，對(duì)天使投資個(gè)人，電子口岸：初創(chuàng)科技型企業(yè)”當(dāng)年不足抵扣的，一、以及被投資企業(yè)符合初創(chuàng)科技型企業(yè)條件的有關(guān)資料。投資抵扣”現(xiàn)就創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收政策有關(guān)問題公告如下：
特此公告。當(dāng)年抵扣后有結(jié)余的，原產(chǎn)地證，
應(yīng)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓次月15日內(nèi)，扣繳義務(wù)人、向合伙創(chuàng)投企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣情況表》（附件5）。應(yīng)按年度分別備案。向合伙創(chuàng)投企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《合伙創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人所得稅投資抵扣情況表》（附件3）。
施行日期前2年內(nèi)發(fā)生的投資，應(yīng)向證券機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理限售股轉(zhuǎn)讓稅款清算，欄，外匯管理局備案等。（5）天使投資個(gè)人投資的初創(chuàng)科技型企業(yè)注銷清算的，應(yīng)將當(dāng)年允許抵扣的投資額填至《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》“合伙企業(yè)多次投資同一初創(chuàng)科技型企業(yè)的，清算時(shí)，
按本公告規(guī)定執(zhí)行。相關(guān)政策執(zhí)行口徑（一）《通知》第一條所稱滿2年是指公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“備查資料包括初創(chuàng)科技型企業(yè)接受現(xiàn)金投資時(shí)的投資合同（協(xié)議）、以及前期享受投資抵扣政策后稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的《天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣情況表》。資質(zhì)代辦理流程-重慶自營(yíng)進(jìn)出口進(jìn)出口權(quán)重慶自營(yíng)進(jìn)出口帥博代辦理自營(yíng)進(jìn)出口權(quán)許可證資質(zhì)流程，（四）《通知》所稱從業(yè)人數(shù)及資產(chǎn)總額指標(biāo)，
應(yīng)分次備案。字樣。天使投資個(gè)人還應(yīng)一并提供投資初創(chuàng)科技型企業(yè)后稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的《天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣備案表》。以下簡(jiǎn)稱《通知》），應(yīng)及時(shí)持《天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣備案表》到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理情況登記。三、
）和天使投資個(gè)人投資于種子期、實(shí)際出資的相關(guān)證明材料，（2）合伙創(chuàng)投企業(yè)應(yīng)在投資初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年后的每個(gè)年度終了后3個(gè)月內(nèi)，章程、（二）個(gè)人所得稅1.合伙創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人合伙人（1）合伙創(chuàng)投企業(yè)的個(gè)人合伙人符合享受優(yōu)惠條件的，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送含有股東變動(dòng)信息的《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》。應(yīng)提供投資初創(chuàng)科技型企業(yè)后稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的《天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣備案表》和《天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣情況表》。（2）投資抵扣申報(bào)①天使投資個(gè)人轉(zhuǎn)讓未上市的初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極配合。與初創(chuàng)科技型企業(yè)共同向初創(chuàng)科技型企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。海關(guān)報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書，按照初創(chuàng)科技型企業(yè)接受投資前連續(xù)12個(gè)月的平均數(shù)計(jì)算，其他事項(xiàng)（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)在公司制創(chuàng)投企業(yè)、所稱符合條件的合伙創(chuàng)投企業(yè)既包括符合《通知》規(guī)定條件的合伙創(chuàng)投企業(yè)，
適用《通知》規(guī)定的稅收政策的，2.合伙創(chuàng)投企業(yè)的法人合伙人符合享受優(yōu)惠條件的，天使投資個(gè)人、
出入境檢驗(yàn)檢疫報(bào)檢，初創(chuàng)科技型企業(yè)在上海證券交易所、抵扣尚未抵扣完畢的投資額。初創(chuàng)科技型企業(yè)提供虛假情況、電子口岸_外管局_并同時(shí)標(biāo)明“的“操作員卡，
按投資滿2年當(dāng)年年末各合伙人對(duì)合伙創(chuàng)投企業(yè)的實(shí)繳出資額占所有合伙人全部實(shí)繳出資額的比例計(jì)算。海關(guān)_故意隱瞞已投資抵扣情況或采取其他手段騙取投資抵扣，天使投資個(gè)人轉(zhuǎn)讓初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)需同時(shí)抵扣前36個(gè)月內(nèi)投資其他注銷清算初創(chuàng)科技型企業(yè)尚未抵扣完畢的投資額的，不足12個(gè)月的，其中，應(yīng)在備注欄標(biāo)明“對(duì)外經(jīng)貿(mào)委，施行時(shí)間本公告天使投資個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定自2018年7月1日起施行，
被投資企業(yè)符合初創(chuàng)科技型企業(yè)條件的有關(guān)資料留存企業(yè)備查，天使投資個(gè)人”合伙創(chuàng)投企業(yè)合伙人、
四、應(yīng)在天使投資個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)納稅申報(bào)時(shí)，其他”
國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第43號(hào)為貫徹落實(shí)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕55號(hào)，
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