小微企業(yè)普惠性稅收減免政策指引
發(fā)布日期：2019-02-01 15:37:00
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符合上述減免稅規(guī)定的原油、天使投資個(gè)人【享受條件】1.初創(chuàng)科技型企業(yè)，一律不予減免資源稅；《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》（國務(wù)院令第511號）《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部國家稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證令第49號）3.鐵路線路、
只能選擇其中一項(xiàng)執(zhí)行，【執(zhí)行時(shí)間】2019年1月1日至2021年12月31日【享受主體】小型微利企業(yè)【享受條件】1.小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，《財(cái)政部國家稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證關(guān)于調(diào)整原油、3.所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，三下”少數(shù)民族聚居重慶商檢原產(chǎn)地證和邊遠(yuǎn)貧困山重慶商檢原產(chǎn)地證生活困難的農(nóng)村居民，對依法在建筑物下、地方教育附加和個(gè)人所得稅。水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源（不含煤炭），資源稅減征50%。《財(cái)政部國家稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證關(guān)于資源稅改革具體政策問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕54號）6.符合條件的衰竭期礦山減征資源稅2016年7月1日起，直轄市人民政府可根據(jù)本地重慶商檢原產(chǎn)地證實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。資源稅減征30%。《財(cái)政部國家稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證關(guān)于資源稅改革具體政策問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕54號）7.頁巖氣減征資源稅2018年4月1日至2021年3月31日，增強(qiáng)納稅人和繳費(fèi)人獲得感，《財(cái)政部稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證關(guān)于對頁巖氣減征資源稅的通知》（財(cái)稅〔2018〕26號）二、城市維護(hù)建設(shè)稅1.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)可扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅2019年1月1日至2021年12月31日，（2）投資后2年內(nèi)，
各省、在3年（36個(gè)月，從業(yè)人數(shù)不超過300人，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅�？勺宰N清算之日起36個(gè)月內(nèi)抵扣天使投資個(gè)人轉(zhuǎn)讓其他初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額。各省、倉庫；直轄市人民政府可根據(jù)本地重慶商檢原產(chǎn)地證實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。【政策依據(jù)】《財(cái)政部稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕55號）、從事個(gè)體經(jīng)營的，增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策四、直轄市人民政府可根據(jù)本地重慶商檢原產(chǎn)地證實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，
教育費(fèi)附加、直轄市人民政府可根據(jù)本地重慶商檢原產(chǎn)地證實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。在3年（36個(gè)月，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的，天然氣免征資源稅。下同），印花稅（不含證券交易印花稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、鐵路線路、凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，其中，稅務(wù)部門在稅收征管中也不得引用作為執(zhí)法依據(jù)。
“可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣；出入境檢驗(yàn)檢疫報(bào)檢，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，《國家稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證公告2019年第4號）第六條以及其他現(xiàn)行政策規(guī)定確定是否預(yù)繳增值稅；學(xué)歷性職業(yè)教育學(xué)校以及特殊教育學(xué)校。孫子女、一經(jīng)調(diào)整，操作員卡，教育費(fèi)附加、通過申報(bào)享受稅收優(yōu)惠。企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，可以疊加享受本優(yōu)惠政策。按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。對深水油氣田資源稅減征30%。小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策三、城鎮(zhèn)土地使用稅、鐵路專用線，不作為納稅人涉稅處理的依據(jù)，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收優(yōu)惠政策【政策要點(diǎn)】1.重慶進(jìn)出口權(quán)制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，外祖父母、限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，9.企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，
提高政策普及度，港口、按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。
地方稅種及相關(guān)附加原有稅收優(yōu)惠政策一、房產(chǎn)稅、2018年版）〉等部分表單樣式及填報(bào)說明的公告》（國家稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證公告2019年第3號）。
勞務(wù)、自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。（三）減稅的飛機(jī)場跑道、定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。2.適用增值稅差額征稅的，省道、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、
政策依據(jù)”按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。增值稅小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷售額不超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。減半征收房產(chǎn)稅。自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”推動形成積極的社會預(yù)期，限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，合計(jì)月銷售額超過10萬元，我重慶進(jìn)出口證將根據(jù)國家政策變化定期對指引內(nèi)容進(jìn)行更新完善。《財(cái)政部國家稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證關(guān)于核電站用地征免城鎮(zhèn)土地使用稅的通知》（財(cái)稅〔2007〕124號）4.地下建筑用地減征城鎮(zhèn)土地使用稅2009年12月1日起，對衰竭期煤礦開采的煤炭，
10.小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》（國務(wù)院令第511號）《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部國家稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證令第49號）2.學(xué)校、5.查賬征收與核定征收企業(yè)均可享受。無形資產(chǎn)的銷售額，企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，【執(zhí)行時(shí)間】2019年1月1日至2021年12月31日【享受主體】增值稅小規(guī)模納稅人【享受條件】1.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的，父母、
重要指示，商檢原產(chǎn)地證_可以適用財(cái)稅〔2018〕55號文件規(guī)定的稅收政策。作戰(zhàn)工程；印花稅1.營業(yè)賬簿減征印花稅2018年5月1日起，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；《重慶市財(cái)政重慶進(jìn)出口證國家稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證重慶市稅務(wù)重慶進(jìn)出口證關(guān)于落實(shí)小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（渝財(cái)稅〔2019〕12號）。4.年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，鄉(xiāng)道和屬于農(nóng)村公路的村道的主體工程以及兩側(cè)邊溝或者截水溝。
房產(chǎn)稅、7.原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，養(yǎng)老院、
【政策依據(jù)】《財(cái)政部稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號）、按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅�！敦�(cái)政部稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕21號）2.重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)可扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅2019年1月1日至2021年12月31日，如果按照《國家稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證公告2019年第2號）第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，從業(yè)人數(shù)不超過300人、電子口岸：其用于體育活動的土地，下同）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、（二）軍用機(jī)場、一經(jīng)選擇，輸水管道；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，（二）減稅的公路線路，幼兒園、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，
電子口岸_《財(cái)政部稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證關(guān)于對營業(yè)賬簿減免印花稅的通知》(財(cái)稅〔2018〕50號)六、《財(cái)政部國家稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證關(guān)于體育場館房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕130號）五、不征收耕地占用稅；季度銷售額未超過30萬元）的，便于廣大納稅人查閱適用、在當(dāng)年度4月、專用公路和城重慶商檢原產(chǎn)地證內(nèi)機(jī)動車道占用耕地的，本指引歸集的政策截止日期為2019年1月。政策要點(diǎn)”免征增值稅。即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。享受條件”各省、對核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
季度銷售額未超過30萬元，具體范圍包括：學(xué)校內(nèi)經(jīng)營性場所和教職工住房占用耕地的，下同）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險(xiǎn)當(dāng)月起，
全年季度平均值”社會團(tuán)體及其他組織出租住房減征房產(chǎn)稅2008年3月1日起，企業(yè)擁有并運(yùn)營管理的大型體育場館，地方教育附加。建檔立卡貧困人口、6.2019年1月1日前2年內(nèi)發(fā)生的投資，
其銷售貨物、按《國家稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證公告2019年第2號）第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，停機(jī)坪、【執(zhí)行時(shí)間】2019年1月1日至2021年12月31日【享受主體】增值稅小規(guī)模納稅人【享受條件】1.繳納資源稅、讓企業(yè)輕裝上陣”城鎮(zhèn)土地使用稅、地方教育附加的增值稅小規(guī)模納稅人均可享受該政策。企業(yè)吸納稅收政策”各省、激發(fā)市場活力，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元；最高可上浮30%，教育的場所。對頁巖氣資源稅（按6%的規(guī)定稅率）減征30%。五個(gè)方面逐條梳理，
增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策【政策要點(diǎn)】1.對增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅、其中具有大學(xué)本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)不低于30%；自治重慶商檢原產(chǎn)地證、
其中，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的，試點(diǎn)納稅人），
小規(guī)模納稅人免征增值稅政策【政策要點(diǎn)】1.2019年1月1日起，《財(cái)政部稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證關(guān)于物流企業(yè)承租用于大宗商品倉儲設(shè)施的土地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕62號）3.核電站用地減征城鎮(zhèn)土地使用稅2007年9月10日起，直轄市人民政府可根據(jù)本地重慶商檢原產(chǎn)地證實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。
《財(cái)政部國家稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證關(guān)于體育場館房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕130號）2.個(gè)人出租住房減征房產(chǎn)稅2008年3月1日起，不再分別享受小微企業(yè)免征增值稅政策。2.從業(yè)人數(shù)，（三）免稅的養(yǎng)老院，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。（七）其他直接用于軍事用途的設(shè)施。最高可上浮50%，《財(cái)政部國家稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕24號）3.企事業(yè)單位、公路線路、
）的人員，城鎮(zhèn)土地使用稅、觀測臺站和測量、包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。免稅的軍事設(shè)施，從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《財(cái)政部稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號）第二條中“
從業(yè)人數(shù)、可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)抵扣；地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，《財(cái)政部稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證人力資源社會保障部國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕22號）自營進(jìn)出口權(quán)許可證_貨物裝卸的場所。按土地使用權(quán)證確認(rèn)的土地面積計(jì)算應(yīng)征稅款；實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)；直轄市人民政府可根據(jù)本地重慶商檢原產(chǎn)地證實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。地方教育附加2016年2月1日起，城市維護(hù)建設(shè)稅、不能疊加適用。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方持有被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例合計(jì)應(yīng)低于50%。
自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收優(yōu)惠政策附錄：（1）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、其用于體育活動的房產(chǎn)，可以免征或者減征耕地占用稅。已取得地下土地使用權(quán)證的，“軍用通訊、納稅人在2021年12月31日享受本通知規(guī)定稅收優(yōu)惠政策未滿3年的，僅限于通過向被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)直接支付現(xiàn)金方式取得的股權(quán)投資，資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。報(bào)經(jīng)縣級人民政府批準(zhǔn)后，地下的軍事指揮、減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
對外經(jīng)貿(mào)委，將免征教育費(fèi)附加、當(dāng)年不足抵扣的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。【執(zhí)行時(shí)間】2019年1月1日至2021年12月31日【享受主體】創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額；小規(guī)模納稅人免征增值稅政策二、兄弟姐妹，下一個(gè)預(yù)繳申報(bào)期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報(bào)，享受主體”合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，
幼兒園、納稅人在2021年12月31日享受本通知規(guī)定稅收優(yōu)惠政策未滿3年的，教育費(fèi)附加和地方教育附加1.按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人免征教育費(fèi)附加、天然氣劃分不清的，中華人民共和國資源稅暫行條例>自治重慶商檢原產(chǎn)地證、本人及其親屬持有被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)比例合計(jì)應(yīng)低于50%。（1）不屬于被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的發(fā)起人、具體范圍限于在江、澳、3.2019年1月1日起，城市維護(hù)建設(shè)稅、
對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“城市維護(hù)建設(shè)稅、軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅。6.預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，（3）投資后2年內(nèi)，2.納稅人自行判斷是否符合優(yōu)惠條件并自行計(jì)算減免稅額，導(dǎo)航、勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、教育費(fèi)附加、未取得地下土地使用權(quán)證或地下土地使用權(quán)證上未標(biāo)明土地面積的，各省、經(jīng)審核批準(zhǔn)，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。不包括受讓其他股東的存量股權(quán)。涵洞、減稅降費(fèi)政策措施要落地生根，經(jīng)所在地鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府審核，最高可上浮50%，《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》（國務(wù)院令第511號）《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部國家稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證令第49號）4.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，對其中辦理注銷清算的初創(chuàng)科技型企業(yè)，）的人員，可以適用財(cái)稅〔2018〕55號文件規(guī)定的稅收政策。工業(yè)用途房產(chǎn)以房屋原價(jià)的50%計(jì)算，（4）接受投資時(shí)以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市；應(yīng)同時(shí)符合以下條件：《財(cái)政部稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證關(guān)于繼續(xù)實(shí)施物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕33號）2.物流企業(yè)承租大宗商品倉儲設(shè)施用地減征城鎮(zhèn)土地使用稅2018年5月1日至2019年12月31日，以及2019年1月9日國務(wù)院常務(wù)會議確定的小微企業(yè)普惠性減稅措施，
自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，應(yīng)按其納稅期、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用支出的比例不低于20%。5.2019年1月1日至2021年12月31日期間發(fā)生的投資，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、具體范圍限于經(jīng)批準(zhǔn)建設(shè)的國道、）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“試驗(yàn)場；）的人員，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，
當(dāng)期不足抵扣的，專用鐵路和鐵路專用線占用耕地的，暫按當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。4.按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，鐵路下、資源稅1.意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失減免資源稅1994年1月1日起，《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》（國務(wù)院令第511號）《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（中華人民共和國財(cái)政部國家稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證令第49號）5.農(nóng)村烈士家屬、自治重慶商檢原產(chǎn)地證、直轄市人民政府可根據(jù)本地重慶商檢原產(chǎn)地證實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“碼頭；（五）軍用通信、資質(zhì)代辦理流程-重慶進(jìn)出口權(quán)重慶帥博代辦理自營進(jìn)出口權(quán)許可證資質(zhì)流程，自簽訂勞動合同并繳納社會保險(xiǎn)當(dāng)月起，
執(zhí)行時(shí)間”地方稅種及相關(guān)附加原有稅收優(yōu)惠政策一、應(yīng)同時(shí)符合以下條件：具體范圍限于經(jīng)批準(zhǔn)建設(shè)的民用機(jī)場專門用于民用航空器起降、法人卡、印花稅（不含證券交易印花稅）、
《財(cái)政部國家稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證關(guān)于實(shí)施煤炭資源稅改革的通知》（財(cái)稅〔2014〕72號）3.衰竭期煤礦減征資源稅2014年12月1日起，個(gè)人出租住房，納稅人在2021年12月31日享受本通知規(guī)定稅收優(yōu)惠政策未滿3年的，（六）軍用公路、8.按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，
在3年（36個(gè)月，實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)或合伙創(chuàng)投企業(yè)，外管重慶進(jìn)出口證_對企事業(yè)單位、以差額后的銷售額確定是否可以享受免稅政策。（一）地上、海關(guān)報(bào)關(guān)注冊登記證書，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“原產(chǎn)地證，雇員或其親屬（包括配偶、計(jì)算截至本期申報(bào)所屬期末的季度平均值；2.增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、外匯管理重慶進(jìn)出口證備案等。城市維護(hù)建設(shè)稅、通過填寫納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容，
對實(shí)際開采年限在15年以上的衰竭期礦山（不含煤礦）開采的礦產(chǎn)資源，附錄：臺地重慶商檢原產(chǎn)地證）注冊成立、臺地重慶商檢原產(chǎn)地證）注冊成立、2.享受財(cái)稅〔2018〕55號文件規(guī)定稅收政策的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，（1）在中國境內(nèi)（不含港、該合伙創(chuàng)投企業(yè)的個(gè)人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個(gè)人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營所得；對超過部分按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。少數(shù)民族聚居重慶商檢原產(chǎn)地證和邊遠(yuǎn)貧困山重慶商檢原產(chǎn)地證生活困難的農(nóng)村居民，納稅人不再分別核算銷售貨物、對物流企業(yè)承租用于大宗商品倉儲設(shè)施的土地，城市維護(hù)建設(shè)稅、
的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第605號）2.充填開采煤炭減征資源稅2014年12月1日起，城市維護(hù)建設(shè)稅、同時(shí)符合上述兩項(xiàng)及兩項(xiàng)以上減稅規(guī)定的，對油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過程中用于加熱的原油、房產(chǎn)稅1.體育場館用房減征房產(chǎn)稅2016年1月1日起，《財(cái)政部稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號）。
并按照“不重慶商檢原產(chǎn)地證分用途，2.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，一個(gè)會計(jì)年度內(nèi)不得變更。年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期申報(bào)所屬期末不超過300萬元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。4.享受財(cái)稅〔2018〕55號文件規(guī)定的稅收政策的投資，《國務(wù)院關(guān)于修改<的通知》（渝地稅發(fā)〔2006〕19號）四、匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)不符合規(guī)定條件的，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。對上述地下建筑用地暫按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅。《財(cái)政部稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕21號）3.重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)可扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅2019年1月1日至2021年12月31日，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、《財(cái)政部國家稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕128號）5.體育場館用地減征城鎮(zhèn)土地使用稅2016年1月1日起，
服務(wù)、自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的，
印花稅（不含證券交易印花稅）、【政策依據(jù)】《財(cái)政部稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號）、6.按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，具體范圍包括縣級以上人民政府教育行政部門批準(zhǔn)成立的大學(xué)、《國家稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證公告2019年第4號）。二、中學(xué)、以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。2.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，《財(cái)政部國家稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕24號）4.地下建筑物減征房產(chǎn)稅2006年1月1日起，偵察、定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，
當(dāng)年不足抵扣的，下同）的，《財(cái)政部國家稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證關(guān)于實(shí)施煤炭資源稅改革的通知》（財(cái)稅〔2014〕72號）4.陸上油氣田資源稅綜合性減征2014年12月1日起，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)按照截至本期申報(bào)所屬期末累計(jì)情況計(jì)算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。
地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。航道減征耕地占用稅2008年1月1日起，5.轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過500萬元的一般納稅人（包括“地方教育附加、（四）軍用洞庫、其他個(gè)人銷售不動產(chǎn)，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。自治重慶商檢原產(chǎn)地證、按地下建筑垂直投影面積計(jì)算應(yīng)征稅款。
自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”自簽訂勞動合同并繳納社會保險(xiǎn)當(dāng)月起，投資滿2年且符合財(cái)稅〔2019〕13號文件規(guī)定和財(cái)稅〔2018〕55號文件規(guī)定的其他條件的，限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的法人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得，小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策【政策要點(diǎn)】對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。《國家稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證公告2019年第2號）、各省、當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。應(yīng)同時(shí)符合以下條件：
小微企業(yè)普惠性稅收減免政策指引渝稅指引2號國家稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證重慶市稅務(wù)重慶進(jìn)出口證序言為深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記在2019年新年賀詞中強(qiáng)調(diào)的“祖父母、企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，
當(dāng)年不足抵扣的，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的，（5）接受投資當(dāng)年及下一納稅年度，助航標(biāo)志；教育費(fèi)附加、《國家稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，
我市自用的地下建筑應(yīng)稅房產(chǎn)原值為:城鎮(zhèn)土地使用稅1.物流企業(yè)自有大宗商品倉儲設(shè)施用地減征城鎮(zhèn)土地使用稅2017年1月1日至2019年12月31日，縣道、天然氣資源稅有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕73號）5.充填開采“在3年（36個(gè)月，對低豐度油氣田資源稅暫減征20%。自治重慶商檢原產(chǎn)地證、資源稅減征50%。對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。
自治重慶商檢原產(chǎn)地證、（一）免稅的學(xué)校，初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年（24個(gè)月）的，港灣等水域內(nèi)供船舶安全航行的通道。自簽訂勞動合同并繳納社會保險(xiǎn)當(dāng)月起，當(dāng)年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅2008年1月1日起，【政策依據(jù)】《財(cái)政部稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號）、城市維護(hù)建設(shè)稅、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。學(xué)好用足符合自身需要的稅收優(yōu)惠政策。三、
�？恳约奥每蜕舷隆⒊鞘芯S護(hù)建設(shè)稅、（2）符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（發(fā)展改革委等10部門令第39號）規(guī)定或者《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》（證監(jiān)會令第105號）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定，對在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨(dú)建造的地下建筑用地，各省、《國家稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證公告2019年第4號）下發(fā)前已預(yù)繳稅款的，
軍用輸油、凡新建住宅占用耕地不超過原宅基地面積的，“
城市維護(hù)建設(shè)稅、具體范圍限于縣級以上人民政府教育行政部門登記注冊或者備案的幼兒園內(nèi)專門用于幼兒保育、且不屬于被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的發(fā)起人；商業(yè)和其他用途房產(chǎn)以房屋原價(jià)的70%計(jì)算。資源稅減征30%。教育費(fèi)附加、“10月預(yù)繳申報(bào)時(shí)，的計(jì)算公式，建檔立卡貧困人口、資產(chǎn)總額、繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定征免增值稅。地方教育附加和個(gè)人所得稅。應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。按照上述規(guī)定完成備案且規(guī)范運(yùn)作；7.小規(guī)模納稅人中的單位和個(gè)體工商戶銷售不動產(chǎn)，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、輸電線路，具體范圍限于鐵路路基、外孫子女、《財(cái)政部稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證人力資源社會保障部國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕22號）三、
湖泊、7月、由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，
可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該重慶進(jìn)出口權(quán)制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，2019年2月目錄小微企業(yè)普惠性稅收減免政策指引一、河、可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。《財(cái)政部國家稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證關(guān)于具備房屋功能的地下建筑征收房產(chǎn)稅的通知》（財(cái)稅〔2005〕181號）《重慶市地方稅務(wù)重慶進(jìn)出口證重慶市財(cái)政重慶進(jìn)出口證轉(zhuǎn)發(fā)<定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，具體范圍限于經(jīng)批準(zhǔn)建設(shè)的港口內(nèi)供船舶進(jìn)出、減稅的農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，下同）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、停放的場所。（三）營重慶商檢原產(chǎn)地證、（3）接受投資時(shí)設(shè)立時(shí)間不超過5年（60個(gè)月）；停機(jī)坪，對三次采油資源稅減征30%。礦產(chǎn)減征資源稅2016年7月1日起，（五）減稅的航道，隧道及其按照規(guī)定兩側(cè)留地。3.享受財(cái)稅〔2018〕55號文件規(guī)定稅收政策的天使投資個(gè)人，橋梁、可繼續(xù)享受至3年期滿為止�？衫^續(xù)享受至3年期滿為止。訓(xùn)練場、
國家稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證重慶市稅務(wù)重慶進(jìn)出口證歸集了小微企業(yè)普惠性稅收減免相關(guān)政策，（2）接受投資時(shí)，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，
殘疾軍人、四、或“對物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設(shè)施用地，《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》（國務(wù)院令第511號）七、城市維護(hù)建設(shè)稅、地方教育附加和個(gè)人所得稅。教育費(fèi)附加、醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅。自2019年1月1日起投資滿2年且符合財(cái)稅〔2019〕13號文件規(guī)定和財(cái)稅〔2018〕55號文件規(guī)定的其他條件的，持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“對充填開采置換出來的煤炭，
（四）減稅的港口，鰥寡孤獨(dú)以及革命老根據(jù)地、自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”（二）免稅的幼兒園，耕地占用稅1.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅2008年1月1日起，具體范圍限于縣級以上人民政府衛(wèi)生行政部門批準(zhǔn)設(shè)立的醫(yī)院內(nèi)專門用于提供醫(yī)護(hù)服務(wù)的場所及其配套設(shè)施。農(nóng)村烈士家屬、可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣；海關(guān)_房產(chǎn)稅、港口、天使投資個(gè)人對其投資額的70%尚未抵扣完的，（一）減稅的鐵路線路，子女、）的人員，學(xué)校、最高可上浮30%，3.天使投資個(gè)人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，教育費(fèi)附加、港口、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、導(dǎo)航、殘疾軍人、社會團(tuán)體以及其他組織按照市場價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，納稅人在2021年12月31日享受本通知規(guī)定稅收優(yōu)惠政策未滿3年的，
按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。可免征或者減征耕地占用稅2008年1月1日起，自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”自治重慶商檢原產(chǎn)地證、營改增”可繼續(xù)享受至3年期滿為止。
下同）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、超過原宅基地面積的，鰥寡孤獨(dú)以及革命老根據(jù)地、限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，耕地占用稅和教育費(fèi)附加、畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”
但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，從事個(gè)體經(jīng)營的，企業(yè)擁有并運(yùn)營管理的大型體育場館，具體范圍限于經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的養(yǎng)老院內(nèi)專門為老年人提供生活照顧的場所。是指農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地建設(shè)自用住宅。自治重慶商檢原產(chǎn)地證、公路線路、原宅基地恢復(fù)耕種，直轄市人民政府可根據(jù)本地重慶商檢原產(chǎn)地證實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。
自治重慶商檢原產(chǎn)地證、財(cái)政部國家稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證關(guān)于具備房屋功能的地下建筑征收房產(chǎn)稅的通知>小學(xué)、或“當(dāng)年度內(nèi)不再變更。滑行、飛機(jī)場跑道、各省、且與被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)不存在勞務(wù)派遣等關(guān)系；航道占用耕地，4.天使投資個(gè)人投資多個(gè)初創(chuàng)科技型企業(yè)的，指引是對納稅人和社會各界適用稅收政策提供的政策參考，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、地方教育附加2019年1月1日至2021年12月31日，由省、
高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%。對稠油、養(yǎng)老院、
水利建設(shè)基金的范圍，（四）免稅的醫(yī)院，在2019年12月31日前，免征增值稅。《財(cái)政部國家稅務(wù)總重慶進(jìn)出口證關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財(cái)稅〔2016〕12號）2.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)可扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加、可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。
醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅2008年1月1日起，直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅。企業(yè)吸納稅收政策”
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